实质性工作底稿内部培训小结（初稿）

一、资产类：

（一）货币资金底稿：

1、包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。

2、已开立银行账户结算清单：

（1）在开户行可以打印，基本户与其他户均可打印；

（2）获取目的：函证要求函所有账户，零余额账户（可能是定期）也应函证，根据重要性水平，可不函证，但需要说明理由。

3、库存现金监盘：观察程序和检查程序的结合。

（1）CPA不能亲自数，应由出纳数，理由：区分管理层责任与CPA责任；

（2）至少CPA、出纳、会计主管3人在场；

（3）时间（可以选择资产负债表日监盘，非12.31要倒推至12.31，前提：内控有效）：上班前或下班后，而且应突击，不应提前告知；







































白癜风的治疗方法有哪些呢
最好的白癜风专科医院