小规模纳税人

包括原增值税纳税人和营改增纳税人从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务

征收率3%

一般纳税人

原增值税纳税人

税率

销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务

17%

1.粮食、食用植物油、鲜奶

13%

2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；

5.国务院规定的其他货物：

农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；

出口货物

0%

营改增试点增值税纳税人

税率

交通运输业

陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务

11%

邮政业

邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务

11%

现代服务业

研发和技术服务

6%

信息技术服务

文化创意服务

物流辅助服务

鉴证咨询服务

广播影视服务

有形动产租赁服务

17%

财政部和国家税务总局规定的应税服务

0%

纳税人

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务

0%

境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务

0%

境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务

免税