税率及征收率类型适用项目17%税率1．货物2．应税劳务3．有形动产租赁服务13%税率1．粮食、食用植物油2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品3．图书、报纸、杂志4．饲料、化肥、农药、农机、农膜5．国务院规定的其他货物11%税率1．交通运输业（含铁路运输）服务2．邮政业服务3．基础电信服务6%税率1．研发和技术服务2．信息技术服务3．文化创意服务4．物流辅助服务5．鉴证咨询服务6．广播影视服务7．增值电信服务5%征收率中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气3%征收率1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务2．特定一般纳税人销售下列自产货物（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（2）建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（5）自来水（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）3、一般纳税人销售货物属于下列情形（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）（2）典当业销售死当物品4.一般纳税人的自来水公司销售自来水5.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%征收率征税6.拍卖行受托拍卖增值税应税货物7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液8.营改增试点一般纳税人提供的公共交通运输服务9.营改增试点一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务10.年12月31日前，被认定为动漫企业的营改增试点一般纳税人提供的相关动漫服务11.营改增试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务12.年12月31日前，提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务13.药品经营企业销售生物制品14.光伏发电项目发电户（个人和不经常发生应税行为的非企业性单位）销售电力产品，按税法规定应缴增值税的，可由国家电网公司所属企业按照3%征收率代征增值税税款2%下列项目可依照3%征收率减按2%征收增值税：1．销售自己使用过的固定资产（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（2）特定一般纳税人销售自己使用过的固定资产①原增值税一般纳税人销售自己使用过的，扩大增值税抵扣范围试点地区试点以前，非试点地区年1月1日增值税转型改革以前，购进或自制的固定资产；②营改增试点实施之前购进或者自制的固定资产；③一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；④购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产；⑤发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。2．销售旧货（1）小规模纳税人销售旧货（2）一般纳税人销售旧货0税率出口货物、财政部和国家税务总局规定的应税服务，但国务院另有规定的除外







































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